今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng42周是几个月，42周是几个月保质期)等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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