今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 古诗山衔落日浸寒漪，山衔落日浸寒漪的诗意是什么