今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改伊拉克是不是被灭国了eight: 24px;'>伊拉克是不是被灭国了增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增(zēng)值(z伊拉克是不是被灭国了hí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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