今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备携手三十七年风雨兼程下一句是什么 三十年风雨兼程下一句(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按(àn)照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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