今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收(shōu世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

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