今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以病娇是什么意思，病娇是什么意思呀网络用语抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确病娇是什么意思，病娇是什么意思呀网络用语认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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