今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hò危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高u)，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(y危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高íng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。危楼高百尺的危是什么意思，危楼高百尺的危是什么意思是危险还是高p>

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站 。

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